审计工作完成后,需要检查哪些事项?
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1.是否执行业务承接或保持的相关程序?
2.是否签订审计业务约定书?
3.是否制定总体审计策略?
4.审计计划制定过程中,是否了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险,包括舞弊风险?
5.是否召开项目组会议?
6.审计计划是否经适当人员批准?
7.是否与被审计单位就审计计划进行沟通?
8.计划的审计程序是否得到较好执行,对计划的修改是否得到记录?
9.是否已获取所有必要的来自银行、律师、债权人、债务人、持有存货的第三方等外部机构的询证函回函或确认函?
10.所有重要实物资产是否均已实施监盘?
11.当涉及利用其他注册会计师的工作时,对其他注册会计师的工作结果是否满意?
12.计划执行的各项审计程序是否全部执行完毕,未能执行的审计程序是否实施了替代审计程序?
13.审计范围是否受到限制?
14.计划确定的重大错报风险,包括舞弊导致的重大错报风险是否仍旧恰当,是否需要追加审计程序?
15.是否恰当应对在审计过程中识别的舞弊导致的重大错报风险?
16.是否审查期后事项,并考虑对财务报表的影响?
17.是否审查或有事项,并考虑对财务报表的影响?
18.是否审查关联方及关联方交易,并考虑对财务报表的影响?
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