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2024岗位廉洁培训问答模板

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一、反舞弊概念及要求

1、什么是舞弊?舞弊行为有何特征?

答:舞弊是指以故意的行为获得不当或非法利益。舞弊行为主要有两个特征:一是主观故意:二是获得不当或非法利益,包括对财务报告造成重大影响或给公司造成重大损失等情况。

2、监察部门重点关注哪些方面的舞弊问题?

答:重点关注会计、财务控制和审计等方面的违规和舞弊问题。

3、反舞弊重点关注哪些类型的舞弊行为?

答:重点关注以下6类舞弊行为:

①财务报告舞弊。例如,以不适当的收入确认方法调节收入、高估资产或低估负债等。

②资产盗用。例如,非法挪用公司财产、工资舞弊或偷窃等。

③不当H的支出或负债。例如,商业行贿、对政府行贿、其他不当付款等。

④以欺诈的方式取得资产和收入。例如,不当的超额收取货款或费用、调换销售货品等。

⑤以欺诈的方式避免成本或费用。例如,公司不当地逃避税费或避免成本等。

⑥高级管理层或董事会成员在财务方面的不当行为。例如,不正当的关联方交易等。

4、反舞弊在内控体系中的重要性如何?在重要缺陷与实质性漏洞方面对舞弊导致的后果专门作了规定。

5、PCA0B审计准则所称高管人员是指哪些人员?

答:具体到股份公司,高管人员包括:公司总裁、财务总监、财务部.总经理和副总经理:专业分公司总经理和总会计师;地区公司的总经理、负责财务的副总经理和总会计师等。

6、高管人员发生舞弊行为的后果是什么? .

答:内控审计准则规定,发生任何形式的高管人员舞弊,将会被确认.为内部控制存在实质性漏洞,审计师将出具否定意见。也就是说,可能由于某个高管个人行为,导致整个公司不能通过外部审计。因此,各级领导F部要自觉加强道德修养,主动接受监督,严格自律,防微杜渐,正确对待和把握个人利益,淡泊名利、无私奉献,在思想上筑起拒腐防变牢固大坝。有关部门要不断完善反舞弊机制,建立和完善相关制度,加强对管理人员履行职责和执行制度的监督检查,及时发现和纠正管理过程中存在的问题,从源头上预防舞弊的发生。

二、反舞弊程序与控制

7、为什么要建立反舞弊程序和控制?

答:PCA0B中计准则要求公司必须实施“反舞弊程序和控制”,涉及建立必要的程序和控制、通过宣传培训使员工和管理层理解反舞弊控制、加强监督保证实有效并不断持续维护等内容。如果公司没有建立必要的控制和不能保证实施有效,都会造成重要缺陷的存在。

8、管理层对反舞弊程序和控制有哪些责任?

答:管理层应该有有效的设计实施公司反舞弊程序和控制,并针对规避财务报告内部控制的行为和其他欺诈行为,采取适当的措施。

9、反舞弊程序与控制的主要标准是什么?

答:反舞弊是内控体系建设的重要内容之一,外部审计对反舞弊程序与控制非常关注,PCA0B (美国上市公司会计监管委员会)审计准则第2号答:反舞弊程序与控制的标准主要有以下10 个方面:

①道德准则。存在合理设计的书面标准以阻止错误行为,推行诚信道德:通过沟通计划、年度确认流程、培训等方式提供有效证据:管理层和审计委员会参与并监督。

②道德热线和检举揭发机制。有书面程序规定如何接受、保留、处理.投诉以及员工和外部第三方举报,包括秘密的、诺名举报。

③雇佣和晋升程序。有既定的标准用以雇佣和晋升,包括:背景调查、在人事档案中保留组织中重要职位的所有信息:背景调查应该包括教育背景、工作经历和犯罪记录等内容。

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